Что Такое Доля Налогового Вычета по Налогу на Добавленную Стоимость

Безопасная доля вычетов по ндс в 2024 году по регионам

В силу разнообразия условий деятельности, влияющих на величину вычета, у каждого конкретного налогоплательщика может создаваться особая ситуация, в которой доминирующее влияние на итог суммы налога, показываемого в декларации, будет оказывать какой-то один определенный или несколько факторов. То есть применение единого подхода здесь в достаточной степени затруднено.

Сохранять бдительность нужно и по отношению к безопасной доле вычетов по НДС.

В связи с тем, что ФНС регулярно обновляет параметры внутренней отчетности по форме 1-НДС, изменяется и обозначение безопасной доли вычетов по НДС по регионам.

Так, к примеру, в 2024 году неизменным остался лимит только в Татарстане, во всех остальных регионах произошли изменения (наиболее выраженные – в Ингушетии). А в целом по России доля вычетов снизилась на 0,42%.

Если ваши вычеты по НДС находятся в пределах безопасной доли вычетов, установленной для вашего региона, все в порядке. Если нет – будьте готовы к разъяснениям и выездным проверкам налоговиков.

Налоговым законодательством закреплено право применения вычета сумм НДС по приобретенным активам, т.е. уменьшать сумму начисленного налога на налоговый вычет. Формируется вычитаемая величина налога при условиях, когда товары или услуги приняты к учету, используются в облагаемых НДС операциях, а проведение сделки подтверждено счетом-фактурой. Причем реализовать право применения вычета можно и в более поздние периоды, нежели в квартале принятия товаров или услуг к учету, заявив вычет в декларации на протяжении 3-х лет с момента приема активов к учету.

Налоговым периодом при расчетах по НДС является квартал, и по завершении каждого предприятию или предпринимателю необходимо представить соответствующую декларацию в ИФНС. Если в квартале осуществлялось много приобретений активов на солидные суммы, то и вычеты по ним будут весьма значительными, а их одномоментное представление может существенно снизить сумму налога к уплате, либо вовсе свести ее на нет, отразив лишь возврат НДС из бюджета.

В этой связи резонным становится вопрос, как посчитать безопасную долю вычетов по НДС, и какую величину она должна составлять.

Для расчета обратимся к данным 3-го раздела декларации по НДС – величине начисленного за отчетный квартал налога (строка 118), сумме вычета (строка 190). Формула для вычислений выглядит так:

Полученный результат представляет долю НДС, принятую к вычету за отчетный квартал. Но, поскольку ИФНС принимает во внимание цифры не за один квартал, а за четыре, то компании следует определять этот индекс исходя из данных деклараций за четыре предшествующих периода. Например, определяя безопасную долю вычетов НДС за 2 квартал 2022 в расчете нужно учесть информацию о начисленном НДС и налоге к вычету за 2-4 кварталы 2024 и 1 квартал 2022 года.

Результатом расчета становится показатель удельного веса вычетов в процентах в общей величине исчисленного НДС. Это значение будет сравнивать ИФНС с предельным показателем для определения степени налоговых рисков компании. Доля Налоговых Вычетов по Налогу на Добавленную Стоимость.

Вычет НДС.

Согласно Налоговому Кодексу Российской Федерации, а именно статьи 171, каждая организация, которая ведет свою бухгалтерскую деятельность, пользуясь налогом на добавленную стоимость, имеет право произвести перерасчет, согласно допустимым законодательством нормам. Возврат НДС возможен исключительно благодаря налоговым вычетам. Что же именно сопутствует этой процедуре, в каких случаях можно рассчитывать на вычет НДС и есть ли сроки давности у этой операции?

Законодатель обязывает налогоплательщика самостоятельно следить за правильным начислением, отражением и декларированием налога на добавленную стоимость. Эта же норма касается и права уменьшить общую сумму государственного сбора. При этом вся бухгалтерская, статистическая и налоговая отчетность должна быть скорректирована, если право на налоговые вычеты по НДС возникло не в текущем отчетном периоде, а ранее. Налогоплательщик имеет возможность исправить отчетность и вернуть ранее перечисленные деньги в бюджет в течение 3-х лет. По истечению этого срока начинается новый налоговый период, который может иметь свои корректировки, но в нем запрещается вносить изменения, если истек допустимый срок.

Само право вычета НДС возникает у налогоплательщика тогда, когда:

— Товары, услуги или работы были приобретены с целью перепродажи. В случае товаров все понятно, а вот как можно перепродать услуги или работы? Очень просто! Если организация является подрядчиком или посредником, но при этом оплата происходила через расчетные счета данного налогоплательщика, то сумму НДС или ее часть можно вернуть. Тем самым предприятие увеличит свой налоговый кредит.

— Был ввоз иностранных товаров. Если товар относится к категории, которая не считается объектом налогообложения или его покупка была сделана с целью перепродажи, то налог в этом случае либо не взимается, либо возлагается на налогового агента.

После того, как настало право вычета НДС, его нужно зафиксировать в финансовой документации организации. Представители налоговых служб и контрольно-ревизионных проверок имеют право проконтролировать достоверность и подлинность документации, которая подтверждает данную операцию. В случае нарушений это будет отражено в акте проверки, а налогоплательщика обяжут привести документацию в соответствие с законодательством, а в некоторых случаях такие действия могут привести к административной или уголовной ответственности.

При заказе услуг или товаров перечень документации, которая необходима для налоговых вычетов, разнится. Так, счет-фактура, которая была получена вместе с товаром, должна также сопровождаться товарно-транспортной накладной. А вот счет, который был выставлен за оказанные услуги (работы) должен подкрепляться актом выполненных работ, а в некоторых случаях и дефектным актом.

Очень важно не путать возмещение НДС и возврат НДС. Это полярно разные понятия, которые не имеют ничего общего между собой. Возмещение НДС требуется в случае, если сумма налога по каким-то причинам превысила сумму начисленной операции. Величина Налога на Добавленную Стоимость в Долях Это.

Безопасная доля вычетов по НДС за 4 квартал 2022: почему это важно

Максимальные вычеты по НДС в конкретном регионе могут быть гораздо ниже федерального уровня.

Однако, как показывает практика обслуживания наших клиентов, компания автоматом попадает в поле зрения налоговиков, если доля «входящих» вычетов по НДС превысит именно 89% от суммы налога, начисленного за год.

Мы следим за тем, чтобы наши клиенты не приближались к критическим значениям и тем самым обеспечиваем соблюдение режима «невидимки» по региональным показателям для абсолютной надежности.

Чтобы установить, что представляет собой возврат по налогу на добавленную стоимость, достаточно изучить статью 171 НК. В ней сказано, что плательщики имеют право на снижение размера налога. Есть несколько условия, при соблюдении которых возможно оформление возмещения.

Чтобы воспользоваться правом на возврат, эти условия должны быть соблюдены одновременно. Классифицировать возврат средств для компаний можно на два вида – общие и специальные. Общие подчиняются базовым правилам, которые устанавливают возможность использования льготы.

Специальные возмещения рассчитываются в особом порядке и применимы к конкретным ситуациям – при возврате продукции, получении аванса, в случае изменения стоимости на
товар и т.д.

Безопасная доля вычета НДС может различаться в зависимости от региона – показатель для вашего города рекомендуется проверить заранее. Зачем проверять доли вычетов по НДС, которые считаются безопасными? При отборе организаций для тщательной проверки представители налоговых органов оценивают работу лиц по некоторым критериям.

Расчет безопасной доли вычетов по НДС осуществляется по формуле. Для этого берется сумма к возмещению, которая делится на сумму начисленного налога, умножается на 100%. Вопрос, как посчитать безопасную долю вычетов по НДС, актуален, рекомендуется рассмотреть особенности расчета на примере.

Например, компания «Гранд» расположена в Орловской области. Ею была закуплена партия товарных ценностей для реализации на сумму 468557 рублей, в том числе сбор составил 71322,25. Цена за услуги была рассчитана на 45000, при этом НДС составил 6864,41. За последние ¼ года было насчитано 338754,23 входного сбора, исходящий составил 420305,07. Доля возврата составила свыше 99%.

Данный показатель не является безопасной долей вычетов, в связи с чем, компания приняла решение не заявлять на возмещение. Проводка при учете входящего сбора – ДТ 44 КТ 76.

По мнению налоговиков, низкая налоговая нагрузка по НДС – повод для вызова налогоплательщика на комиссию.

Выявление таких налогоплательщиков осуществляется на основании деклараций по НДС, представленных за ряд налоговых периодов, в которых отношение суммы НДС, подлежащей вычету, к сумме исчисленного налога с налоговой базы составила 89 процентов и более (письмо ФНС РФ от 17.07.2013 № АС-4-2/12722 «О работе комиссий налоговых органов по легализации налоговой базы»). Правда, недавно Минфин РФ отменил данное разъяснение налоговой службы (письмо от 21.03.2017 № ЕД-4-15/5183).

Но это вовсе не означает, что налоговики перестанут сопоставлять размер вычета налогоплательщиков, указанный в декларациях, с допустимыми показателями по региону. В любом случае в п. 3 Общедоступных критериев оценки рисков прописано, что у компании есть риск попасть в план выездных проверок, если доля вычетов по НДС равна либо превышает 89 процентов суммы начисленного налога. Обратите внимание: сама по себе низкая налоговая нагрузка не является доказательством неуплаты налогов.

Доначислить налоги и оштрафовать за их неуплату ИФНС может, только если по итогам налоговой проверки установлены нарушения НК РФ (п. 50 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57).

Возникает вопрос: доля вычетов по НДС — как посчитать? Для вычислений необходимо обратиться к декларации по налогу на добавленную стоимость. Напомним, сдается она ежеквартально. Для вычислений нам нужны две цифры раздела 3 отчета:

Полученную величину необходимо сравнивать с нормативным показателем, а также со средней величиной по региону. Как его узнать, расскажем далее. Напомним, что налоговики анализируют значение показателя не за один квартал, а минимум на 12 месяцев. Доля Дохода от Налога на Добавленную Стоимость.