На расчет ЕНВД операции, связанные с безвозмездной передачей товаров (материалов), не влияют (п. 1 ст. 346.29 НК РФ).

Ситуация: нужно ли платить налог на прибыль и НДС при безвозмездной передаче товаров (материалов)? Организация передает имущество, которое приобреталось для предпринимательской деятельности на ЕНВД.

• Подборка наиболее важных документов по Дарению и наследованию имущества: 💫 💫 💫 💫 💫 © нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое

Безвозмездную передачу товаров (материалов) нельзя отнести к розничной торговле, подпадающей под ЕНВД (ст. 346.27 НК РФ). Ведь при безвозмездной передаче имущества заключается договор дарения (гл. 32 ГК РФ), а не розничной купли-продажи (абз. 12 ст. 346.27 НК РФ). Не относится безвозмездная передача имущества и к другим видам предпринимательской деятельности, переведенным на уплату ЕНВД (ст. 346.29 НК РФ).

Таким образом, это самостоятельная операция, которая подлежит налогообложению в соответствии с общим режимом. Поэтому при безвозмездной передаче товаров (материалов) начислите НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Налог на прибыль в этом случае платить не нужно, так как при безвозмездной передаче товаров (материалов) доходов не возникает (ст. 249, 250 НК РФ).

Аналогичная точка зрения отражена в письмах Минфина России от 1 августа 2007 г. № 03-11-04/3/307, от 27 июля 2007 г. № 03-11-04/3/298. Несмотря на то что в данных письмах говорится о безвозмездной передаче основных средств, их можно применять и при дарении товаров и материалов (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Получены Материалы по Договору Дарения Безвозмездно Проводка.

Фактическая себестоимость материально-производственных запасов, полученных организацией по договору дарения или безвозмездно, а также остающихся от выбытия основных средств и другого имущества, определяется исходя из
(*ответ*) их текущей рыночной стоимости на дату принятия к бухгалтерскому учету
их денежной оценки, согласованной учредителями (участниками) организации, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации
фактических затрат, связанных с производством данных запасов
стоимости активов, переданных или подлежащих передаче организацией
Фактической себестоимостью материально-производственных запасов, полученных по договорам, предусматривающим исполнение обязательств (оплату) неденежными средствами, признает(ют)ся
(*ответ*) стоимость активов, переданных или подлежащих передаче организацией.
их текущая рыночная стоимость на дату принятия к бухгалтерскому учету
их денежная оценка, согласованная учредителями (участниками) организации, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации
фактические затраты, связанные с производством данных запасов
Четвертый экземпляр товарно-транспортной накладной при перевозке материалов автотранспортом служит основанием для
(*ответ*) учета транспортной работы и прилагается к путевому листу
расчетов с автотранспортной организацией и является приложением к счету на оплату за перевозку ценностей
оприходования материалов получателем
списания материалов у грузоотправителя
Активы (имущество), которые в процессе промышленного производства под воздействием живого труда работников и при помощи средств труда переходят в готовую продукцию, — это
(*ответ*) материально-производственные запасы
основные средства
нематериальные активы
капитал и резервы
Амортизационные отчисления начисляются по
(*ответ*) программам для ЭВМ
деловой репутации организации
товарным знакам
активам, стоимость которых со временем не уменьшается
Амортизационные отчисления по нематериальным активам отражают в бухгалтерском учете одним из следующих способов
(*ответ*) накопления начисленных сумм на отдельном счете
(*ответ*) уменьшения первоначальной стоимости объекта
накопления начисленных сумм в ремонтном фонде
отнесения их непосредственно на счет финансовых результатов
производя периодическую переоценку, либо уменьшая первоначальную стоимость объекта
Амортизационные отчисления по нематериальным активам отражают в бухгалтерском учете путем
(*ответ*) накопления начисленных сумм на отдельном счете, либо уменьшая первоначальную стоимость объекта
накопления начисленных сумм на отдельном счете, либо в ремонтном фонде
отнесения их непосредственно на счет финансовых результатов
производя периодическую переоценку, либо уменьшая первоначальную стоимость объекта
Амортизация нематериальных активов начисляется способами
(*ответ*) уменьшаемого остатка
списания стоимости обратно пропорционально объему продукции (работ)
по сумме чисел лет срока полезного использования
равными долями в два приема

Фактическая себестоимость материально-производственных запасов, полученных организацией по договору дарения или безвозмездно,

Фактическая себестоимость материально-производственных запасов, полученных организацией по договору дарения или безвозмездно, а также остающихся от выбытия основных средств и другого имущества, определяется исходя из
(*ответ*) их текущей рыночной стоимости на дату принятия к бухгалтерскому учету
их денежной оценки, согласованной учредителями (участниками) организации, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации
фактических затрат, связанных с производством данных запасов
стоимости активов, переданных или подлежащих передаче организацией
Фактической себестоимостью материально-производственных запасов, полученных по договорам, предусматривающим исполнение обязательств (оплату) неденежными средствами, признает(ют)ся
(*ответ*) стоимость активов, переданных или подлежащих передаче организацией.
их текущая рыночная стоимость на дату принятия к бухгалтерскому учету
их денежная оценка, согласованная учредителями (участниками) организации, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации
фактические затраты, связанные с производством данных запасов
Четвертый экземпляр товарно-транспортной накладной при перевозке материалов автотранспортом служит основанием для
(*ответ*) учета транспортной работы и прилагается к путевому листу
расчетов с автотранспортной организацией и является приложением к счету на оплату за перевозку ценностей
оприходования материалов получателем
списания материалов у грузоотправителя
Активы (имущество), которые в процессе промышленного производства под воздействием живого труда работников и при помощи средств труда переходят в готовую продукцию, — это
(*ответ*) материально-производственные запасы
основные средства
нематериальные активы
капитал и резервы
Амортизационные отчисления начисляются по
(*ответ*) программам для ЭВМ
деловой репутации организации
товарным знакам
активам, стоимость которых со временем не уменьшается
Амортизационные отчисления по нематериальным активам отражают в бухгалтерском учете одним из следующих способов
(*ответ*) накопления начисленных сумм на отдельном счете
(*ответ*) уменьшения первоначальной стоимости объекта
накопления начисленных сумм в ремонтном фонде
отнесения их непосредственно на счет финансовых результатов
производя периодическую переоценку, либо уменьшая первоначальную стоимость объекта
Амортизационные отчисления по нематериальным активам отражают в бухгалтерском учете путем
(*ответ*) накопления начисленных сумм на отдельном счете, либо уменьшая первоначальную стоимость объекта
накопления начисленных сумм на отдельном счете, либо в ремонтном фонде
отнесения их непосредственно на счет финансовых результатов
производя периодическую переоценку, либо уменьшая первоначальную стоимость объекта
Амортизация нематериальных активов начисляется способами
(*ответ*) уменьшаемого остатка
списания стоимости обратно пропорционально объему продукции (работ)
по сумме чисел лет срока полезного использования
равными долями в два приема

Дополнительно об инвентаризации

Инвентаризация нужна для того, чтобы документально подтвердить не только количество используемых материальных ценностей, но и их состояние к текущему моменту. Есть несколько ситуаций, при которых инвентаризация становится обязательным требованием:

  1. Когда имущество передаётся для аренды либо на него оформляется выкуп, продажа. Или при реорганизации унитарных предприятий, принадлежащих государству и субъектам РФ.
  2. Перед составлением отчётности у бухгалтеров за год.
  3. Если появляется другое материально ответственное лицо.
  4. Когда выявляются факты хищения имущества либо злоупотребления им, порчи.
  5. При чрезвычайных происшествиях, вызванных непредвиденными факторами.

Главная цель любой инвентаризации – выяснить, сколько фактически имущества находится в собственности. При этом фактическое наличие обязательно сопоставляется с данными, полученными от бухгалтерского учёта. Отдельно проверяется, полностью ли отражены все текущие обязательства.

Предприятия могут сами решать, сколько раз проводится инвентаризация за отчётный период. Отдельно выбирается дата для мероприятия и список товаров, которые подлежат данной процедуре. Участие материально ответственных лиц – обязательное требование. Кроме того, можно пригласить специальную комиссию для решения данного вопроса.

Список счетов, участвующих в бухгалтерских проводках:
Оплата товаров и услуг (непосредственное списание денег с расчетного счета) отражается одинаковыми проводками:

Методы учета ТМЦ

При отпуске материалов со склада, кроме количественной, применяют стоимостную оценку. В бухгалтерском учете существует несколько методов расчета оценочных показателей:

    По средней стоимости. При применении этого метода сначала стоимость определенной группы материала (или вида) на начало месяца складывают со стоимостью поступивших ТМЦ. Количество по группе или виду также суммируется. Путем деления первой суммы на вторую определяют среднюю стоимость единицы ТМЦ. Далее количество списанных за месяц единиц умножают на эту среднюю стоимость и получают сумму к списанию. Так списывают материалы, схожие по свойствам, характеристикам использования.

Какими документами оформить внутреннее перемещение и отпуск материалов в производство?

Как в бухгалтерском учете отражать списание строительных материалов?

На заметку! Метод ЛИФО – обратный по смыслу методу, т.е. по стоимости последней поступившей партии, затем – предпоследней и т.д. ФИФО на сегодняшний день утратил свое значение, поскольку его применение оправдано в условиях высокой инфляции.

🟠 Пройдите опрос и получите бесплатную консультацию

🟠 Все вопросы задавайте в форме ниже

Оцените, пожалуйста, публикацию:
1 Звезд
Загрузка...

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.