Ответы на — вопросы по — «обязательной» 3-НДФЛ

Обратите внимание: вы сами вправе выбрать более выгодную форму вычета: в размере 1 000 000 руб. или в сумме фактических расходов. И вычет в сумме фактических расходов распределяется аналогичным образом. То есть если документально подтвержденные расходы на строительство дома составили, к примеру, 1 855 600 руб., то каждый из совладельцев вправе воспользоваться вычетом в сумме 371 120 руб. (1 855 600 руб. / 5).

Как учесть расходы при продаже объединенной недвижимости

— Ни подавать декларацию, ни платить налог вам не нужно. Право общей собственности на квартиру у вас возникло в момент первоначальной госрегистрации этого права. Повторная регистрация в связи с изменением размера принадлежащих собственнику долей не прерывает срок владения. И не важно, объединялась квартира в один объект после того, как вы стали собственником всех долей, или нет. С этими вопросами Минфин разобрался давным-давн о Письма Минфина от 18.02.2023 № 03-04-05/10015 , от 29.11.2023 № 03-04-05/79236 .

• Подборка наиболее важных документов по Дарению и наследованию имущества: 💫 💫 💫 💫 💫 💫 © нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое

В строке 010 указывают общую сумму дохода, полученную от продажи квартиры. Строку 020 — пропускают. Далее заполняют строку 030. В ней указывают сумму, которая подлежит налогообложению (исключение: прибыль иностранных компаний). В ней должно стоять значение, которое указано в строке 010.

Затем заполняют Приложение 1. В нем отражают доходы, которые получены от источников выплат в Российской Федерации. Изначально указывают ИНН налогоплательщика, его фамилию и инициалы. Затем проставляют налоговую ставку в строке 010. При продаже квартиры резидентом РФ она составляет 13%. Затем указывают код вида дохода для 3-НДФЛ в строке 020 (код 01).

3-НДФЛ при продаже квартиры: образец

Если декларацию подает представитель налогоплательщика, указывают сведения о документе, подтверждающем его полномочия. Пункт «Заполняется работником налогового органа» заполнять не надо. В нем данные указывают сотрудники Налоговой.

Как видно из примера, разный подход к юридическому оформлению долей имущества, позволяет значительно снизить размер налога с продажи части квартиры. Важно правильно и точно сопроводить сделку, поскольку наличие ошибок или неточности дают возможность ФНС признать ее недействительной, а порядок применения вычетов изменить в сторону увеличения налоговой нагрузки.

Использование вычета на доли квартиры. Совладельцы реализуют свою часть отдельно по разным договорам купли-продажи. Это возможно при наличии свидетельств о праве собственности на каждую долю. Тогда расчет будет выглядеть следующим образом:

Имущественные вычеты в фиксированном размере

Сделки с недвижимостью, как и любые операции с имуществом, находятся под пристальным вниманием контролирующих органов и подлежат обязательному налогообложению. Продажа одной или нескольких долей в квартире довольно распространенная, но не всегда понятная с точки зрения расчета сборов в бюджет, операция. Законодательно утверждены определенные льготы и вычеты, а также послабления для собственников имущества. Сегодня мы поговорим о том, как платить налог с продажи доли в квартире в 2023 году.

Все продавцы недвижимости (налогоплательщики) разбиты на две группы. В первую входят лица, которые не должны отчитываться перед налоговым органом. Речь идёт о собственниках, которые получили долю и оформили на неё право собственности до наступления 1 января 2023 года. Если они решат продать долю через 3 года (или 36 месяцев), налоги платить нет необходимости. С 2023 года в НК внесены поправки, и теперь этот срок равен 5 лет.
Старые правила продолжают действовать лишь в отношении тех собственников, которые получили долю квартиры в дар, в наследство или успели приватизировать объект до 2023 года. Сюда же входят лица, получившие часть квартиры на основании договора ренты, ухаживая за пожилым человеком или опекая недееспособного гражданина.
Во второй группе граждане, которые не владели продаваемой долей минимально установленный период, поэтому теперь обязаны выплатить налог. Но и это ещё не все. Облагается ли налогом продажа доли от квартиры, будет зависеть от суммы сделки и от порядка оформления договора. Что касается ставки налога – не имеет значения, продаётся ли квартира целиком или только её доля. Ставка остаётся неизменной и равняется 13% НДФЛ, которые высчитываются с дохода человека.

Для долей, полученных в наследство, «отправной» точкой считается день, когда наследник вступил в права наследования, т.е. день смерти наследодателя.
Отдельно стоит остановиться на моменте, когда доля была получена в виде нескольких частей через некоторые промежутки времени.

Кто обязан платить

Доход продавца от сделки – это сумма, за которую он готов продать свою долю потенциальному покупателю. Данное правило распространяется на доли, полученные в собственность до 1 января 2023 года.
Для всех остальных случаев предусматривается ряд исключений. Налог потребуется уплатить на большую из этих величин: цену на момент продажи либо же часть от кадастровой стоимости, которую умножают на коэффициент 0,7.

НДФЛ 18210102021011000110. 030 – код ОКАТО по налоговой инспекции, в которую подаете декларацию. 040 – НДФЛ, подлежащий уплате в бюджет. Заполнение декларации 3-НДФЛ завершено. Образец заполнения 3-НДФЛ можно посмотреть ниже. Данный пример заполнен при продаже квартиры в 2023 году за 1000000, имущественный вычет положен 1000000 руб.

Иногда рекомендуется писать фамилию, кто купил квартиру, но это тоже не всегда получается корректно, так как покупателей может быть несколько. Также в некоторых случаях можно указать адрес или город проданной квартиры. Это актуально особенно в тех случаях, когда продают, к примеру, две квартиры в течение одного календарного года.

Если вы продали жилье

НДФЛ, полученная, как 13% от налоговой базы в строке 050 этого раздела. 110 – сумма налога из поля 060. Раздел 6. Заполнение декларации 3-НДФЛ закончим внесением конечных данных в раздел 6. На основании расчета, произведенного в разделе 1, заполняются поля раздела 6.
010 – для уплаты налога ставится «1». 020 – код бюджетной классификации (кбк), для

Пример
Семьей из 3 человек приобретена квартира стоимостью 6 700 000 руб. Каждому из членов семьи принадлежит по 1/3 доли. В договоре купли-продажи квартиры стоимость каждой доли не указана. Там лишь приведена общая цена квартиры.

Вариант второй. Квартира продается по долям. То есть каждый собственник продает свою долю по отдельному договору. В такой ситуации КАЖДЫЙ собственник вправе получить вычет в 1 000 000 руб. Об этом говорится в одном из писем ФНС России, которое обязательно для применения всеми налоговыми инспекциями (см. ссылку).

Способ первый. Доходы минус расходы

Продав долю в квартире вы имеете право получить имущественный налоговый вычет. Вычет, эта определенная сумма, установленная законом, которая уменьшает доход от продажи при расчете налога (подробнее о вычетах читайте по ссылке). В отношении недвижимости она составляет 1 000 000 руб. в год. Об этом сказано в статье 220 Налогового кодекса (пункт 1 и 2). Если доход превышает вычет, налог нужно платить с суммы превышения. Если нет — налог не платят. Продажа Доли в Квартире Какой Код Дохода.

Всё, что вы должны знать о 3‑НДФЛ

Если квартиру приватизировали после 1 января 1998 года, срок владения начинается с момента регистрации права собственности. А если приватизация была до 1 января 1998 года, срок владения исчисляется с даты заключения договора о передаче имущества в собственность.

Пример

Маркелов приватизировал квартиру в 1991 году. В 2022 году он решил продать квартиру и оформил свидетельство о государственной регистрации права собственности.

В 2023 году сдавать декларацию и показывать доход не надо. В ответ на уведомление от налоговых органов необходимо приложить копию договора на приватизацию.

При получении квартиры в дар срок владения начинается с даты государственной регистрации права собственности.

Пример

В 2014 году Алферова получила от брата квартиру в дар. В 2018 году было зарегистрировано право собственности, в следующем 2021-ом квартира была продана.

В 2022 году необходимо будет сдать декларацию, так как срок владения был меньше минимального. В декларации можно заявить имущественный вычет в размере 1 млн руб., так как документально подтвержденных расходов нет.

Если дом построен самостоятельно, срок владения исчисляется с даты регистрации права собственности на данный объект.

Пример

С 2010 по 2016 год Сорокин строил дом на земельном участке. Строительство было завершено в январе 2016 года, а в марте оформлено право собственности.

Дом является единственным объектом недвижимости. При реализации после января 2021 года он не будет облагаться налогом.

Если право на имущество признано в судебном порядке, то срок владения начинается со дня вступления решения суда в законную силу.

Пример

В 2014 году Новиков обжаловал договор наследства в суде. По договору наследования всё имущество отходило только его брату.

В 2016 году суд постановил, что половина имущества по договору должна перейти в собственность Новикову. Регистрация права на имущество была оформлена в 2018 году, а реализация — в 2022-ом. Срок владения имуществом начинается с 2016 года, со дня вступления в законную силу решения суда.

На супругов распространяются те же правила налогообложения, что и для других совладельцев. Но так как независимо от распределения недвижимого имущества в долях, на них распространяется дополнительное влияние норм статьи 35 СК РФ о совместно нажитом имуществе. То есть, всем имуществом они владеют совместно, на равных правах, в том числе – имеют право на доли друг друга. Поэтому для них предусмотрены определённые преимущества:

Если они не планируют воспользоваться преимуществами, то вправе при продаже рассчитываться с государством:

На лиц, проживающих совместно в так называемом «гражданском браке» без регистрации, эти нормы не распространяются.

🟠 Пройдите опрос и получите бесплатную консультацию

🟠 Все вопросы задавайте в форме ниже

Оцените, пожалуйста, публикацию:
1 Звезд
Загрузка...

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.