Налоги по Договору Дарения Некоммерческой Организации

ДОГОВОР ПОЖЕРТВОВАНИЯ

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. В соответствии с настоящим Договором Жертвователь обязуется безвозмездно передать Одаряемому принадлежащее ему на праве собственности на основании имущество — (далее — имущество) в собственность и на цели, указанные в настоящем Договоре.

1.2. Жертвователь передает Одаряемому имущество, указанное в п. 1.1 настоящего Договора, для использования в следующих целях:

1.3. Жертвователь передает Одаряемому имущество единовременно и в полном объеме в течение ( ) (рабочих/календарных) дней с момента подписания настоящего Договора.

1.4. Одаряемый обязуется вести обособленный учет всех операций по использованию пожертвованного имущества.

1.5. Изменение назначения использования переданного имущества, указанного в п. 1.2 настоящего Договора, допускается с письменного согласия Жертвователя, если обстоятельства изменились таким образом, что становится невозможным использовать его по первоначальному назначению.

1.6. Пожертвование может быть отменено Жертвователем в случае невыполнения Одаряемым условий настоящего Договора.

1.7. По усмотрению обеих Сторон факт передачи имущества по настоящему договору оформляется путем составления акта приема-передачи.

1.8. Моментом передачи является день подписания акта приема-передачи Одаряемым.

2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

2.1. Одаряемый вправе в любое время до передачи ему имущества по настоящему Договору отказаться от его получения. В этом случае настоящий Договор считается расторгнутым. Отказ от получения имущества по настоящему Договору должен быть совершен в письменной форме.

2.2. Одаряемый обязан использовать переданное ему имущество исключительно по назначению, определенному в п. 1.2 настоящего Договора.

2.3. Одаряемый обязан по требованию Жертвователя предоставлять последнему всю необходимую информацию о целевом использовании имущества, переданного по настоящему Договору, в виде отчета в произвольной форме.

2.4. Жертвователь вправе проверять целевое использование имущества, переданного Одаряемому по настоящему договору.

2.5. Стороны обязаны надлежащим образом исполнить свои обязательства по настоящему Договору.

3. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ

3.1. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть между Сторонами по вопросам, не нашедшим своего разрешения в тексте данного Договора, будут разрешаться путем переговоров на основе действующего законодательства.

3.2. При неурегулировании в процессе переговоров спорных вопросов споры разрешаются в порядке, установленном действующим законодательством Российской Федерации.

4. СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА

4.1. Настоящий Договор вступает в силу с момента его подписания Сторонами и действует до полного выполнения Сторонами всех принятых на себя обязательств в соответствии с условиями Договора.

5. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

5.1. Во всем остальном, что не предусмотрено настоящим Договором, Стороны руководствуются действующим законодательством Российской Федерации.

5.2. Любые изменения и дополнения к настоящему Договору действительны при условии, если они совершены в письменной форме, скреплены печатями и подписаны надлежаще уполномоченными на то представителями Сторон.

5.3. Договор составлен в двух экземплярах, из которых один находится у Жертвователя, другой — у Одаряемого.

Реорганизация в форме выделения

Реорганизация в форме выделения (ст. 57 ГК, п. 8 ст. 50 НК) — это единственная форма реорганизации юрлица, позволяющая передать имущество совсем без налоговых последствий. Выделение — и самый универсальный способ передачи имущества, не имеющий организационно-правовых ограничений (применим как к АО, ООО, так и к товариществам и партнёрствам).

При выделении образуется второе юридическое лицо, которое не является правопреемником реорганизованной организации в части её налоговых обязательств за исключением случаев, когда налоговый орган докажет, что единственной целью выделения было уклонение от погашения задолженности перед бюджетом (п. 8 ст. 50 НК).

Безвозмездно переданным считается то имущество, которое получатель не обязан оплатить или вернуть обратно (п. 1 ст. 572 ГК РФ).

Безвозмездно передавать имущество стоимостью свыше 3000 руб. коммерческим организациям запрещено.

Если не превышает, договор может быть заключен устно. Такой порядок следует из статей 574 и 575 Гражданского кодекса РФ.

Участники благотворительности

В благотворительной деятельности участвуют благотворители, благополучатели и добровольцы (ст. 5 Закона № 135-ФЗ).

Благотворителями считаются организации и граждане, которые непосредственно передают имущество, выполняют работы или оказывают услуги. Им разрешено заниматься благотворительностью индивидуально или совместно, с образованием или без образования специальной благотворительной организации (п. 2 ст. 4 Закона № 135-ФЗ).

Добровольцы – это граждане, которые безвозмездно выполняют работы или оказывают услуги. По сути, они являются посредниками между благотворителями и благополучателями, оказывая помощь, например, в доставке и раздаче благотворительного имущества.

Благополучателями являются лица, получающие пожертвования от благотворителей и помощь от добровольцев.

Дарственная между юридическими лицами в 2024 году – что изменилось?

Однако в тех случаях, когда на юридические лица не распространяются запреты и ограничения, установленные действующим законодательством Российской Федерации – они могут выступать в роли дарителя и одаряемого, заключая дарственную (согласно 572 статье Гражданского кодекса) и передавая/принимая имущественное благо на безвозмездной основе.

При этом, согласно нормам, изложенным в 161 статье ГК РФ – все сделки, которые заключаются юридическими лицами, должны быть оформлены в письменном виде, независимости от их стоимости.

Для защиты прав кредиторов, в законодательстве зафиксирована возможность отмены договора дарения, если суду будут предоставлены основания для признания сделки несостоятельной. Таким образом, если в дарении участвовала организация, осуществляющая предпринимательскую деятельность на протяжении последних 6 месяцев, которые предшествовали её банкротству, согласно 3 пункту 578 статьи такая сделка может быть отменена по заявлению (иску) кредитора.

При проведении предприятием, участвовавшем в роли дарителя при заключении договора дарения, реорганизации – все обязательства по исполнению условий ранее проведённой сделки должен будет осуществить преемник сменённого руководителя. При этом, если такое предприятие участвовало в сделке в роли одаряемой стороны – права одаряемого к правопреемнику не переходят!

Нет времени вникать в юридические нюансы? Спросить юриста — быстрее, чем читать! Получите БЕСПЛАТНУЮ онлайн консультацию от лучших специалистов в сфере Права — прямо сейчас !

Кроме того, если в роли одаряемой стороны в сделке участвует благотворительный фонд, учреждение культуры, общественная организация или же религиозное объединение – юристы рекомендуют оформить передачу имущества не по дарственной, а по договору пожертвования, согласно нормам, установленным в 582 статье Гражданского кодекса РФ. Такой подход к решению вопроса поможет дарителю осуществлять контроль за использованием дара, установив в документе его целевое назначение.

В каких случаях дарение подарков облагается налогом

Если дарение было не от близкого родственника, и являлось недвижимостью, транспортным средством, акциями, долями или паями – НДФЛ с подарка нужно заплатить.

Также следует знать, что если вы получаете презент от юридического лица (какой-нибудь компании) или ИП, и если цена этого презента больше 4 000 рублей, то налог тоже нужно будет заплатить. Но не со всей суммы, а с превышающей 4 000 руб.

Пример:
Козлову компания-партнер подарила на Новый год бутылку шампанского, стоимостью 18 тысяч рублей. Козлов должен заплатить НДФЛ с этого презента, так как он дороже 4 тыс. руб. Но платить он будет не со всей суммы, а с 14 тыс. руб. (18 000 – 4 000).

Если организация или ИП делало вам несколько презентов, и в сумме они превысили 4 000 руб., налог также придется заплатить.