Подарки по Договорам Дарения в Расчете по Страховым Взносам

Подарки работникам по договору дарения страховыми взносами не облагаются

Минтруд дал разъяснения по вопросу начисления страховых взносов на стоимость подарков, выданных работникам.

Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые организациями в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений.

Не относятся к объекту обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения, производимые, в частности, в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности (ч.3 ст.7 Федерального закона N 212-ФЗ).

Договор дарения, в соответствии с гражданским законодательством, относится к договорам, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (ст. 574 ГК РФ). При этом договор дарения имущества должен быть совершен в письменной форме в случае, когда дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает 3 тыс. руб.

Таким образом, в случае передачи подарков работнику по договору дарения независимо от стоимости подарка, у организации объекта обложения страховыми взносами не возникает (ч.3 ст. 7 Федерального закона N 212-ФЗ).

На заметку: ст. 128 ГК РФ определено, что к объектам гражданских прав относятся вещи, включая наличные деньги. В Письме Минздравсоцразвития России от 05.03.2010 № 473-19 было отмечено, что в случае передачи работнику подарка в виде денежных сумм по договору дарения, заключенному в письменной форме, у организации не возникает объекта обложения страховыми взносами. Страховые Взносы по Договору Дарения Физическому Лицу.

Денежные подарки сотрудникам надо ли показывать в расчете по страховым взносам в 2024 году

По общему правилу независимо от системы налогообложения, которую применяет организация, со стоимости подарков, не превышающих 4000 руб. в год на одного сотрудника, НДФЛ не удерживайте (п. 28 ст. 217 НК РФ). Если же стоимость подарков на одного сотрудника за год окажется больше этого предела, то с суммы, превышающей 4000 руб., удержите НДФЛ (п. 2 ст. 226 НК РФ).

Исключением из данного правила является подарок, выданный по основаниям, предусмотренным в пункте 8 статьи 217 Налогового кодекса РФ. Например, подарок в связи с рождением ребенка, выданный сотруднику в течение первого года после рождения. Такой доход не облагается НДФЛ, даже если стоимость подарка выше 4000 руб.

Если подтвердится, что за гражданско-правовым договором (договором дарения) скрываются трудовые отношения, сделка может быть признана притворной (п. 2 ст. 170 ГК РФ). В этом случае ПФР и ФСС России могут добиться через суд переквалификации гражданско-правовой сделки (см., например, определение Верховного суда РФ от 10 сентября 2014 г.

№ 309-ЭС14-520, постановление ФАС Уральского округа от 28 апреля 2014 г. № Ф09-2360/14). В рассматриваемой ситуации организация дарила сотрудникам денежные средства на основании письменных договоров дарения. При этом размер таких подарков зависел от стажа сотрудника и занимаемой должности.

На основании этого суд и пришел к выводу о мнимости таких договоров дарения.

Денежные подарки работникам организации не облагаются страховыми взносами

По результатом выездной проверки Пенсионного фонда, ПАО были доначислены взносы в размере 1 млн.рублей, а также пени и штрафы. По мнению ПФ, Общество необоснованно исключило из объекта обложения страховыми взносами суммы стоимости подарков, переданных застрахованным лицам по договорам дарения.

В рассматриваемом случае, вручая работникам подарки в денежном эквиваленте, общество не обусловливало передачу подарков встречным выполнением работниками каких-либо функций.

Из приказов общества о выдаче ценных подарков не следует, что подарки выдаются в качестве поощрения за определенное качество, сложность, количество выполняемой работы.

Исходя из дат принятия приказов о выдаче ценных подарков и пояснений общества, основанием выдачи подарков являлось празднование Дня работников морского и речного флота (первое воскресенье июля) и окончания навигации 2012, 2013, 2014 годов, что также подтверждает факт безвозмездности передачи подарков.

Нулевой расчет по страховым взносам в 2024 году (пример заполнения)

Организации предоставляют нулевую отчетность по страховым взносам всегда, т. к. минимум одно лицо в штате есть при любых обстоятельствах – единоличный исполнительный орган. Исключением может быть только случай, когда в качестве такого органа выступает управляющая компания. Но во избежание споров с налоговиками лучше и в подобной ситуации подать нулевой отчет.

• титульный лист – его заполнение не отличается от заполнения расчета с данными по начислению взносов за отчетный период;
• раздел 1: подразделы 1.1 и 1.2 и приложения № 1 и 2 – в них проставляются нули вместо сумм начислений по страховым взносам и данным базы для начисления;
• раздел 3 – здесь указываются данные персонифицированного учета на каждое физическое лицо.

Суды: денежные подарки сотрудникам нужно учитывать в страховых взносах

ООО “Вкусняша” (далее – Работодатель) на основании приказа директора сделало всем своим сотрудникам подарки в денежной форме. Сумма подарка варьировалась в зависимости от должности сотрудника, в приказе прямо говорится, что это “подарки сотрудникам”, однако не указано, в связи с чем Работодатель их выплачивает.

Управление Пенсионного фонда России в Советском районе городского округа г.Брянска после выездной проверки Работодателя вынесло решение, которым предписало ему выплатить недоимку по страховым взносам, пени и штраф. В ПФР посчитали, что подобные выплаты не относятся к исключениям из общих правил определения облагаемой страховыми взносами базы, а значит, Работодатель обязан был их учесть.

Страховые взносы с подарков

Ошибки в бухучете еще не доказательство трудовых отношений. Но судьи примут во внимание и другие обстоятельства. Если вы допустили сразу несколько промахов, придется доплатить взносы. Пример – в постановлении Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 16 сентября 2024 г. № А44-1285/2021.

По общему правилу независимо от системы налогообложения, которую применяет учреждение, со стоимости подарков, не превышающих 4000 руб. в год на одного сотрудника, НДФЛ не удерживайте. Если же стоимость подарков на одного сотрудника за год окажется больше этого предела, то с суммы, превышающей 4000 руб., удержите НДФЛ.

Исключением из данного правила является подарок, выданный по основаниям, предусмотренным в пункте 8 статьи 217 Налогового кодекса РФ. Например, подарок в связи с рождением ребенка, выданный сотруднику в течение первого года после рождения. Такой доход не облагается НДФЛ, даже если стоимость подарка выше 4000 руб.

Уплачиваются ли страховые взносы с денежных подарков сотрудникам

По общему правилу дарение, сопровождаемое передачей дара одаряемому, может быть совершено устно (ст. 574 ГК РФ). Передача дара осуществляется посредством его вручения, символической передачи либо вручения правоустанавливающих документов. Вместе с тем п.

2 данной статьи закреплено, что договор дарения движимого имущества, которое включает в себя и деньги, должен быть совершен в письменной форме в случае, когда дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает 3 000 руб. Договор Дарения Страховые Взносы Облагается Или Нет.

Можно ли оспорить договор дарения сотруднику?

Оспаривание ДД – сложная и затратная процедура, причем аннулировать договор можно только при наличии оснований, указанных в ст. 578 ГК РФ и иных нормативно-правовых актах.

• Сотрудник получил подарок, затем совершил покушение на жизнь и здоровье работодателя, его родственников;
• Дарственная оформлена работодателем в течение полугода после признания банкротом, а подаренное имущество куплено за деньги от предпринимательской деятельности. Право оспаривания предоставляется кредиторам;
• В момент подписания ДД руководитель находился под воздействием психологического или иного давления со стороны подчиненного, третьего лица;
• При заключении сделки даритель не понимал ее природу и последствия;
• Наступление смерти дарителя в результате умышленных действий одаряемого;
• Подписание дарственной неуполномоченным, недееспособным или ограниченно дееспособным лицом, выступающим со стороны дарителя.

Оспаривание производится в порядке искового производства, основания указываются в заявлении. По результатам суд принимает решение о полном или частичном удовлетворении требований, либо об отказе. Если ДД отменен, имущество возвращается дарителю, одаряемый утрачивает право собственности. Подарок по Договору Дарения Взносами не Облагается.

Однако есть исключения: вознаграждения, которые работник получает на основании гражданско-правового договора, никакими страховыми взносами не облагаются. В этом случае можно использовать договор дарения, и тогда вы обойдете взносы стороной. Минтруд, кстати, отметил, что это правило будет работать независимо от стоимости подарка.

Если же презенты работникам никак не связаны с рабочими моментами и дарятся только в связи с праздником (день рождения, Новый год, юбилей компании), а выплаты не предусмотрены трудовыми договорами, то обложение страховыми взносами также не требуется.

Бесплатная юридическая помощь

Важно От лица компании договор дарения в пользу сотрудника подписывает либо руководитель, либо уполномоченный на то сотрудник с доверенностью.

Согласно п. 5 ст. 576 ГК, доверенность на совершение дарения, в которой отсутствует указание на одаряемого и конкретный подарок, ничтожна. Дарение новогодних подарков сотрудникам Неотъемлемым элементом предновогоднего периода являются подарки, которыми, каждый из уважающих себя собственников компаний, одаривает своих сотрудников и их детей.
Отметим, что даже незначительные, символические новогодние подарки подлежат правильному оформлению — договором, приказом и ведомостью по их выдаче. Кроме этого, в заключаемом договоре необходимо прописать права и обязанности сторон, в том числе, право работника на отказ от получения подарка, до его непосредственного вручения (ст. 573 ГК). Отметим, что